Delaware Tax Haven Economico Volte Forex

Dando uno sguardo al paradisi fiscali Quando Cristoforo Colombo lasciò alla ricerca del Nuovo Mondo, che stava cercando percorsi per lo sviluppo del commercio e del commercio per la regina Isabella di Spagna. Un motivo nobile anzi Ma i tempi sono cambiati. Quando gli esploratori del Nuovo Mondo lasciano le loro coste ora, sono spesso alla ricerca di rotte verso nuovi paradisi fiscali. La loro motivazione è quella di evitare di pagare le tasse. In un mondo dove l'imposizione fiscale viene confrontato con la spiumatura di un'oca, non vi è carenza di domanda di paradisi fiscali. Ma prima ancora di pensare di ricerca di un paradiso fiscale. Continuate a leggere per scoprire quali sono i paradisi fiscali e il motivo per cui si deve fare attenzione. (Per ulteriori informazioni, vedere I pro ei contro di investire in mare aperto.) I paradisi fiscali dello schermo di fumo sono stati in giro per un bel po 'di tempo, con alcuni storici neanche menzionare la loro esistenza sotto forma di isole isolate durante il tempo degli antichi greci. I più antichi paradisi fiscali del nostro tempo includono il Liechtenstein, la Svizzera e Panama - ognuno dei quali si ritiene risalga al 1920. Ma anche dopo tanti anni di esistenza, non esiste una definizione universale di un paradiso fiscale. L'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) - un gruppo con sede a Parigi di 30 paesi sviluppati - utilizza tre attributi chiave per identificare se una giurisdizione è un paradiso fiscale: nulla o tasse nominali. In primo luogo, i paradisi fiscali non impongono o solo tasse nominali. La struttura fiscale varia da paese a paese, ma tutti i paradisi fiscali si offrono come un luogo in cui i non residenti possono sfuggire alte tasse mettendo i loro beni o imprese in tale giurisdizione. Diversi i paradisi fiscali sono popolari per gli sconti su diversi tipi di tasse. Ma da solo questo attributo non è sufficiente per identificare un paradiso fiscale. Molti paesi ben regolate offrono incentivi fiscali per attrarre gli investimenti al di fuori, ma non sono classificati come paradisi fiscali. Il che conduce al secondo, e più importante, l'attributo di un paradiso fiscale. Protezione delle informazioni finanziarie personali. I paradisi fiscali zelo proteggere le informazioni finanziarie personali. La maggior parte dei paradisi fiscali hanno diritto formale o pratiche amministrative che impediscono il controllo da parte delle autorità fiscali estere. Non vi è alcun minimo o la condivisione di informazioni con le autorità fiscali estere. Mancanza di trasparenza. In un paradiso fiscale, c'è sempre più che soddisfa l'occhio. Il meccanismo legislativo, giuridico e amministrativo di un paradiso fiscale sono opache. Ci sono sempre possibilità di dietro a porte chiuse QUESTIONI segrete o nelle aliquote negoziate che non superano il test di trasparenza. Ma quello non è tutto. Oltre ai suddetti tre attributi, Accountability Office Governo degli Stati Uniti ha elencato due ulteriori attributi di un paradiso fiscale: Nessun requisito di notevole presenza a livello locale. I paradisi fiscali in genere non richiedono entità esterne ad avere una consistente presenza locale. Tale concessione potrebbe portare a situazioni interessanti. Per esempio, un edificio in Isola Cayman è detto per ospitare presumibilmente 12.000 aziende Stati Uniti-based. Questo suggerisce che si può pretendere benefici fiscali semplicemente appendere la vostra targhetta in un paradiso fiscale. Non vi è alcuna necessità di effettivamente la produzione di beni o servizi o lo svolgimento del commercio o commercio entro i confini del paese. Per tutti gli scopi pratici, evasori fiscali possono continuare la loro attività in Florida con la pretesa di essere residenti delle Bahamas, quando si tratta di pagare le tasse. Auto-promozione come centro finanziario off-shore. Alla fine, i paradisi fiscali sono tutti di marketing. Essi si propongono come centri finanziari offshore. Molti amano chiamarsi centri finanziari internazionali. I paradisi fiscali spesso si propongono come luoghi in cui costituzione di una società o di aprire un conto bancario prende tutto il tempo necessario per bilanciare il libretto degli assegni. Altri fattori socio-economici di abbassare le tasse e la segretezza ci sono molti altri fattori socio-economici che rendono una destinazione particolare un paradiso fiscale popolare: la stabilità politica ed economica. Senza stabilità politica ed economica, nessuna quantità di incentivo fiscale può portare investitori esterni. Svizzera, per esempio, è diventato famoso per la sua stabilità politica ed economica. La mancanza di controlli sui cambi. Mettere le attività in un paese soggetto a controlli sui cambi potrebbe essere pericoloso per gli investitori esterni. Trattati. Molti paradisi fiscali come Mauritius sono diventati popolari a causa di lacune in più trattati di evasione fiscale firmati con diverse giurisdizioni. Alcuni sono sempre meno popolare a causa di vari trattati di condivisione delle informazioni firmati con diversi governi. Diritto societario. leggi aziendali efficienti rendono entrata e di uscita per le aziende più facili. Ci significa anche ridurre i costi di conformità per le aziende. Comunicazione e di trasporto. Come l'esperienza di Hong Kong e Singapore spettacoli, una migliore comunicazione e mezzi di trasporto agiscono come migliore incentivo per gli investitori esterni. Banking, un servizio professionale e di sostegno. Destinazioni come la Svizzera e l'Austria, anche se non strettamente paradisi fiscali, sono tuttavia popolare per i servizi bancari offshore e una destinazione sicura per le attività. Luogo . Posizione è sempre un fattore importante per la popolarità di alcune destinazioni. Le Bahamas è stata una destinazione popolare per le società off-shore degli Stati Uniti per la sua vicinanza alla Florida. Alcuni paradisi fiscali popolare situato in Europa occidentale tra la Francia e la Spagna, sui Pirenei. No donazioni, di successione o di trasferimento in conto capitale fiscale. Sito web: andorra. ad Haven imposte o Trappola Con una crescente pressione da parte di organizzazioni internazionali come l'OCSE e il G-20. paradisi fiscali possono avere difficoltà a sostenere la loro esistenza spensierata. Un numero crescente di accordi di informazioni fiscali Exchange (TIEA) e comuni trattati di assistenza legale (MLAT) tra i paradisi fiscali e altri paesi come gli Stati Uniti avrebbero togliere i paradisi fiscali vantaggio competitivo. TIEA prevede l'obbligo di condividere le informazioni fiscali tra i firmatari e MLAT richiede la cooperazione in materia di Forze legali e indagini penali. A peggiorare le cose, alcuni dei paradisi fiscali hanno avuto a che fare con i problemi da loro stessi. Gli investitori che pensano di utilizzare i paradisi fiscali e le posizioni bancarie off-shore dovrebbero prendere atto dello scandalo bancario del Liechtenstein che ha scosso il mondo nel 2008. Questo scandalo è venuto alla luce quando la Germania ha avviato una serie di indagini fiscali sulla base di informazioni di conto bancario venduto da un tecnico bancario. Molti cittadini della Germania che hanno approfittato di una struttura di fiducia del Liechtenstein-based per eludere fiscale in Germania si sono trovati in un cappio. I dati trapelato mette anche evasori fiscali negli Stati Uniti Gran Bretagna, Francia e molti altri paesi a rischio per le indagini fiscali. (Per ulteriori informazioni, leggi il Reporting un imbroglio fiscale). Più recentemente la perdita di Panama ha suscitato un rinnovato interesse e le indagini in società off-shore. Vedere, Panama Papers rivelare i segreti di Dirty Money. La linea di fondo L'esistenza di paradisi fiscali ha molti effetti. A un certo livello, le minori imposte o tasse in un paese messo pressione su altri paesi per mantenere le loro tasse basse. Questo è un bene per i contribuenti a breve termine. ma la segretezza e l'opacità associata con alcuni dei paradisi fiscali possono incoraggiare il riciclaggio di denaro o altre attività illegali che possono danneggiare l'economia mondiale nel lungo termine. Il giro di vite su evasori fiscali in alcuni paesi mostra che i contribuenti devono percorrere con cautela. Ci potrebbe essere una mina proprio sotto il feet. Delaware: Un Onshore Tax Haven Quando si pensa di paradisi fiscali, uno Quadri generalmente noti zero imposte isole caraibiche, come le Isole Cayman e le Bermuda. Tuttavia, possiamo anche trovare un paradiso fiscale molto più vicino a casa nello stato del Delaware ndash una posizione scelta per la formazione aziendale Stati Uniti. Una scappatoia nel codice fiscale Delawarersquos è responsabile per la perdita di miliardi di dollari di entrate in altri stati degli USA, e la sua mancanza di trasparenza incorporazione rende una calamita per le persone in cerca di creare società di comodo anonime, che gli individui e le aziende possono utilizzare per eludere un quantità inestimabile in tasse federali e stranieri. L'Internal Revenue Service ha stimato un gap fiscale complessivo di circa 450 miliardi, con 376 miliardi di esso a causa di filer sottostima del reddito nel 2006 (l'anno fiscale più recente per il quale questi dati sono disponibili).i Anche se è impossibile sapere quanto reddito underreported è nascosto in società di comodo Delaware, la capacità di attrarre primo Statersquos la costituzione di società anonime suggerisce che potrebbe rivaleggiare con l'importo del reddito nascosto nel più noti paradisi fiscali off-shore. Delaware si classifica 46 ° nella popolazione tra i 50 stati con circa 935.000 residenti. Eppure, più di 1,1 milioni di società costituite lì dal 2014, tra cui il 65 per cento delle aziende Fortune 500 genitore companies. ii Inoltre, l'85 per cento delle aziende Fortune 500 hanno riferito di aver almeno una filiale in Delaware nel 2014. In totale, queste aziende hanno riportato più di 19.000 filiali Delaware. In sintesi, il 58 per cento di tutte le società controllate statunitensi denunciati e il 30 per cento del totale delle imprese controllate riportati sono alloggiati in Delaware. Al contrario, i due stati che rappresentano il più grande contributo alle nationrsquos Prodotto interno lordo, California e Texas, hanno 1.160 e 1.540 Fortune 500 filiali, respectively. iii Delaware è favorita anche da società estere come location per incorporazione società controllate. Un'analisi 2011 del FTSE 100 aziende (grandi aziende sul London Stock Exchange) trovato che avevano collettivamente più di 2.000 filiali in Delaware, che è più del doppio del numero di filiali del FTSE 100 ha nei Paesi Bassi, il secondo più haven. iv fiscali utilizzate Perché sono così tante aziende disegnati a includere nella Delaware la risposta più popolare è il statersquos climate. rdquo ldquobusiness-friendly ha un sistema di corte aziendale dedicato (Chancery Court) che produce un flusso costante di giurisprudenza, un enorme rete di avvocati aziendali, e le leggi che favoriscono la gestione rispetto agli azionisti. I benefici legali sono probabilmente un grande richiamo per le società madri, ma questo non può spiegare il numero sproporzionato di filiali che scelgono Delaware negli altri stati, in quanto società donrsquot hanno gli stessi tipi di governo legale e societario issues. v Un'altra parte del ricorso è il la facilità e la rapidità con la quale un ente commerciale può essere formata lì. entità commerciali possono essere impostate in un numero di ore. Ma le caratteristiche paradiso fiscale dello Stato sono un pareggio importante per gli individui e le aziende che cercano di impegnarsi in evasione fiscale, nonché le attività illecite come l'evasione fiscale e riciclaggio di denaro. Vale la pena di notare che ci sono un paio di altri stati che hanno simili caratteristiche paradisi fiscali come Delaware, in particolare Nevada, Wyoming e South Dakota. Tuttavia, questa relazione si concentra sulla Delaware a causa del volume di entità di business aggiunti. Ad esempio, in confronto a Delawarersquos 19.000 Fortune 500 società controllate, Nevada, Wyoming e South Dakota hanno meno di 1.000 combinati. Che cosa rende una Giurisdizione un paradiso fiscale L'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) ha identificato quattro chiave paradiso fiscale features. vi In primo luogo, e più ovvio, a prelievi paradisi fiscali non o tasse minime sui tipi specifici di reddito. In secondo luogo, i paradisi fiscali hanno leggi o pratiche che incoraggiano la segretezza finanziaria e inibiscono un efficace scambio di informazioni su contribuenti di tasse e le autorità di contrasto. Una terza caratteristica è la generale mancanza di trasparenza nelle prassi legislative, legali o amministrative, e il quarto è la mancanza di un requisito che le attività siano ldquosubstantial, rdquo suggerendo che una giurisdizione sta cercando di attirare gli investimenti o le operazioni che sono guidati principalmente da considerazioni di natura fiscale . Il ldquoDelaware Loopholerdquo Delaware non è un tipico giurisdizione zero imposte, né è uno degli stati con alcuna imposta sul reddito delle società (Nevada, Wyoming e South Dakota). Tuttavia, il suo codice fiscale contiene una scappatoia lampante che raccoglie lo zero imposte sul reddito relative alle attività immateriali detenute da un ldquoDelaware Holding Company, rdquo o un ldquoPassive Investment Company (PIC).rdquo Ciò comprende interessi e redditi da capitale nonché i redditi relativi a proprietà intellettuale, come marchi e brevetti. A volte chiamato il loopholerdquo ldquoDelaware o la scappatoia (PIC) ldquoPassive Investment Company, rdquo questo permette alle aziende di costituire società tenendo in Delaware che la società madre o di altre filiali poi pagare per l'uso della proprietà intellettuale. Questo reddito non è tassato in Delaware, mentre i pagamenti possono essere dedotti come spesa aziendale dal debito d'imposta companyrsquos genitore nel suo paese d'origine. In effetti, membri in cui le aziende sono in realtà operativo può perdere milioni di dollari di entrate a seguito della scappatoia Delaware. Un articolo 2012 del New York Times ha stimato che la scappatoia era costato stati circa 9,5 miliardi di dollari in un decennio in perduta revenues. vii Uno studio econometrico analizzare ruolo Delawarersquos come un paradiso fiscale nazionale (utilizzando i dati provenienti da oltre 2.500 imprese tra il 1995 e il 2009) stima che le imprese utilizzando la strategia del Delaware PIC ridotto allo stato passivo di imposta sul reddito dal 15 al 24 per cento, con il salvataggio della società media si stima 3,2-4.200.000 annually. viii un esempio importante di un uso companyrsquos della strategia Delaware PIC è Toys R Us, in quanto portato ad una significativa decisione South Carolina Corte Suprema nel 1993.ix Toys R Us, Inc. ha una filiale del Delaware, Geoffrey LLC, che sulla carta possiede i companyrsquos marchi e nomi commerciali (come la sua mascotte, ldquoGeoffrey il Girafferdquo). Giocattoli vendita al dettaglio R Us negozi in altri stati pagare un canone per Geoffrey LLC per l'uso di questi beni immateriali, che non sono imponibili in Delaware, e quindi dedurre le royalties sulle loro dichiarazioni dei redditi statali. Ad esempio, nel 1990, Geoffrey LLC ha ricevuto 55 milioni di redditi da royalty, e Toys R Us è stato in grado di evitare una cifra stimata di 2,75 milioni in tasse statali come risultato di questa strategia. E 'impossibile sapere come ampiamente viene utilizzata la strategia PIC, ma il contenzioso da altri stati che tentano di recuperare ricavi ha spesso portato la questione alla luce. Un articolo del 2002 del Wall Street Journal ha individuato circa 50 aziende che erano state coinvolte con il contenzioso con gli stati relativi al loro utilizzo di PICs. x Mentre la strategia di PIC è usato spesso con filiali Delaware, può essere utilizzato anche in stati che non hanno alcuna imposta sul reddito delle società . Oltre a utilizzare PIC per spostare i profitti tra le società affiliate, le aziende possono anche utilizzarle nelle strategie isolationrdquo ldquoasset, dove il reddito esterno può essere schermato da taxes. xi Questa strategia, spesso utilizzati dagli istituti finanziari, comporta investire in attività di interesse rendimento che sono trasferito al PIC in Delaware o in altri stati che non l'imposta sul reddito di interesse. Anche se il margine di interesse che non è tassato da qualsiasi stato, la capogruppo e dalle altre società possono accedervi prendendo prestiti dal PIC e dedurre gli interessi pagati al PIC dalla loro responsabilità fiscale dello stato. Un altro uso del PIC per facilitare l'evasione fiscale è stato loro abbinamento con una strategia di ldquocaptive rdquo Real Estate Investment Trust (REIT), che ha contribuito a Wal-Mart risparmiare circa 350 milioni in tasse statali tra il 1998 e il 2001, secondo il Wall Street Journal. xii in questo scenario, una società stabilisce una filiale del Delaware PIC che ha il 99 per cento di proprietà di un REIT. L'azienda trasferisce poi proprio patrimonio immobiliare al REIT e rende canoni di locazione deducibili dalle tasse al REIT, che sono esentasse al REIT se si paga almeno il 90 per cento dei suoi profitti in dividendi agli investitori (cioè il Delaware PIC ). Il PIC non è tassato su tali dividendi a causa della scappatoia Delaware, e il PIC può pagare dividendi torna alla casa madre esentasse in quanto le aziende non sono tassati sui pagamenti di dividendi da subsidiaries. xiii Ancora una volta, questa strategia può essere utilizzato anche in altri stati che non sui redditi da capitale ricevuti dai REIT. Benefiche proprietà segretezza e mancanza di requisiti un'attività sostanziale Un'altra caratteristica che condivide Delaware con altri paradisi fiscali è la facilità con cui una società anonima può essere creato. Questo fornisce a privati ​​e aziende con un veicolo per evitare le tasse o riciclaggio di proventi da attività illecite dal momento che è molto difficile (se non impossibile) per le autorità di rintracciare l'azienda di nuovo ai beneficiari effettivi. Anche se nessuno stato degli Stati Uniti richiede l'indicazione delle informazioni di proprietà benefiche per la formazione entità di business, Delaware è una delle giurisdizioni più facile del mondo per la creazione di una società di comodo perse le tracce. Costituzione di una società nel Delaware richiede meno informazioni rispetto la firma per un card. xiv biblioteca Nel 2013, il New York Times ha pubblicato un editoriale dal titolo ldquoDelaware, Den di Thievesrdquo da John Cassara, un ex agente con il Ministero del Tesoro Departmentrsquos Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), in cui ha detto Cassara della frequenza dei reati finanziari indagini che portano a Delaware, così come il Nevada e Wyoming. xv Ha parlato di autorità straniere che chiedono aiuto da FinCEN quando ldquofollowing il moneyrdquo li ha portati ad una società anonima Delaware, a quel punto l'indagine avrebbe stallo perché non è stato possibile identificare i corporationrsquos veri proprietari. Così, le leggi del Delaware e altri cosiddetti ldquosecrecy jurisdictionsrdquo impediscono alle autorità nazionali ed esteri da perseguire individui e le imprese che utilizzano le società anonime shell per riciclare denaro o evadere le tasse in patria e all'estero. legge del Delaware non richiede alle aziende di fornire tutte le informazioni sul beneficiario (s) o di avere un ufficio commerciale o di qualsiasi attività sostanziale del suo stato. Per registrare una nuova entità di business, solo un agentrdquo ldquoregistered con un indirizzo fisico Delaware devono essere fornite, che spesso è un rdquo di terze parti provider di servizi ldquocompany (CSP) che serve come l'agente di formazione e il proprietario del record. gli agenti registrati possono anche fornire alle aziende con amministratori, funzionari e dipendenti, così come i servizi di contabilità e rendicontazione finanziaria. Nel 2006, ci sono stati circa 30.000 gli agenti registrati nel Delaware, con circa 240 che rappresentava il 50 o companies. xvi più diversi Il New York Times ha riferito che nel 2012, un agente registrato conosciuto come CT Corporation aveva un ufficio a Wilmington, Delaware che è stato elencato come indirizzo per almeno 285.000 companies. xvii come il più grande agente registrato in Delaware, CT Corporation ha rappresentato circa un terzo di tutte le imprese costituite nello stato. Uno studio del 2006 caso in Delaware condotto dal Gruppo di azione finanziaria internazionale (GAFI) ha riferito che molti Delaware registrato agenti pubblicizzati in modo esplicito l'anonimato che i beneficiari possono godere nel state. xviii In definitiva, nel 2012 il segretario del Delaware di Stato ha emesso norme che vietano gli agenti registrati dal marketing segretezza o anonymity. xix Alcuni agenti registrati, come Advantage Delaware LLC, ancora pubblicizzare l'anonimato (insieme con i regolamenti commerciali favorevoli ed i molti benefici fiscali di incorporare nello stato).xx in un altro sforzo apparente per aumentare la trasparenza, Delaware ha approvato una legge nel 2006 che impone alle aziende di fornire ai propri agenti registrato con un ldquocommunications contactrdquo che è un ldquoofficer, amministratore, dipendente o agente designato della companyrdquo e richiede agenti registrati di ritenere che information. xxi Allo stesso modo, nel 2014 lo stato ha approvato una legge che richiede la agente registrato per identificare una persona presso la società che ha una lista dei entityrsquos owners. xxii legale Tuttavia, l'unico modo in cui queste informazioni si può accedere tramite un mandato di comparizione è sulla agente registrato. Quindi, queste informazioni proprietà effettiva rimane disponibile al pubblico e può essere ottenuto solo dalle autorità dopo il taglio attraverso diversi strati di burocrazia. Inoltre, i proprietari companyrsquos legali possono effettivamente essere altre società con proprietà nascosta. Un altro problema è che molti agenti registrati non verificano l'identità dei beneficiari effettivi prima della formazione aziendale. FATF, che è un organismo intergovernativo internazionale dedicato alla prevenzione del riciclaggio e del finanziamento del terrorismo, raccomanda che i paesi necessitano di CSP per ottenere la documentazione di identificazione prima di impostare un business entity. xxiii Tuttavia, in un esperimento casuale in cui i ricercatori hanno tentato di costituire società di comodo anonime, a volte per scopi rischiose dal suono, Delaware CSP sono stati tra i più propensi a offrire alle aziende shell senza chiedere identification. xxiv Delaware ordinati secondo lo stato più semplice in cui formare un guscio società anonima, dietro solo Nevada. A causa dei requisiti di lassismo nel Delaware, Nevada, e pochi altri stati, i ricercatori hanno scoperto che era più facile da configurare una società anonima negli Stati Uniti che nella maggior parte dei paradisi fiscali noti come le Isole Cayman, gli inglesi Isole Vergini, e Svizzera. Quando i ricercatori hanno diviso il campione degli Stati Uniti in CSP e studi legali, americano CSP al primo posto di tutto il campione countries. xxv La strategia di utilizzare Delaware società fantasma per nascondere le informazioni di proprietà benefiche per evadere le tasse è dettagliata in un libro di commercialista rumeno László Kiss dal titolo ldquoUnited Uniti, imposte cielo ndash zio Sam Combatti Taxesrdquoxxvi nel 2010, bacio è stato arrestato dalle autorità rumene in relazione appropriazione indebita, riciclaggio di denaro e l'evasione fiscale utilizzando una rete di società di comodo in Delaware e altri locations. xxvii off-shore Se volevano , i legislatori in Delaware potrebbero passare la legislazione, eliminando le scappatoie e le varie leggi che hanno fatto il loro stato un infame paradiso fiscale a terra. Purtroppo, il Delaware legislatura appare compiacente con il suo status di paradiso fiscale e ha fatto solo gesti minimi negli ultimi anni verso il cambiamento. La buona notizia è che i legislatori di fuori dello Stato non devono attendere per Delaware di agire, ma invece può richiedere un intervento immediato a livello statale e nazionale per attenuare questi problemi. Chiusura del Delaware scappatoia Alcuni stati hanno tentato di impedire che i ricavi persi a causa di lacune Passive Investment Company con l'adozione di alcune variazioni di una regola ldquoaddback, rdquo, che impone alle aziende che operano nello stato di aggiungere di nuovo in pagamenti reddito imponibile effettuati a società collegate per interessi o immateriale risorse. Ad esempio, una società in uno stato di superamento di una regola addback non sarebbe più in grado di evitare le tasse deducendo pagamenti per l'uso di un marchio fatto per una società del Delaware (o di una controllata in un altro Stato in cui tale reddito non sarebbe tassato). Mentre questa strategia può essere efficace in una certa misura, la maggior parte degli stati che lo hanno adottato hanno eccezioni alla regola, e non vi è un elevato grado di variabilità nelle politiche tra states. xxviii Con le soluzioni parziali come le regole addback, contabili aziendali possono solitamente trovare altri modi di spostare reddito per gli stati in cui esso sarà tassato meno o per niente. Una soluzione più completa è per i membri di adottare segnalazione ldquocombined, rdquo che è il modo più efficace per prevenire stato avoidance. xxix sulle società Sotto segnalazione combinato, le aziende sono tenuti a segnalare il reddito e le spese di tutte le società controllate out-of-stato per la fini della determinazione sul reddito delle società (in contrasto con contabilità separata, che richiede solo segnalazione del reddito con un sostanziale nexusrdquo ldquoeconomic con lo stato di residenza). Negli stati che hanno adottato combinato segnalazione leggi, le aziende non hanno più un incentivo a spostare reddito per altri stati, in quanto saranno tassati sul reddito di tutte le loro controllate statunitensi. Circa la metà di tutti i membri hanno già adottato segnalazione combinato. Aumentare la trasparenza in Benefiche proprietà A livello federale, il Congresso potrebbe e dovrebbe approvare una legge che richiede membri di richiedere informazioni proprietà effettiva da parte delle imprese. L'incorporazione Trasparenza e Law Enforcement Act, che avrebbe mandato che stati richiedono il nome e l'indirizzo di ciascun beneficiario di una società al momento della costituzione e dopo ogni cambio di proprietà, è stato proposto negli ultimi congressi, ma non è mai venuto a un voto in una delle camere. Questa legislazione ha avuto il sostegno bipartisan, essendo co-sponsorizzato da ex Sens. Carl Levin (D-MI) e Chuck Grassley (R-IA) al Senato e Rep. Carolyn Maloney (D-NY), Peter King (R-NY ), e Michael Fitzpatrick (R-PA) alla Camera. Il disegno di legge, che dovrebbe essere introdotto anche in questo Congresso, avrebbe dato le autorità fiscali e le forze dell'ordine una maggiore capacità di indagare l'evasione fiscale e flussi finanziari illeciti. Una delle maggiori sfide che il disegno di legge ha affrontato è opposizione da parte dei senatori democratici da Delaware, Tom Carper e Chris Coons. Lo stato del Delaware, che ottiene circa un quarto delle sue entrate dalle tasse di concessione e di altre tasse aziendali, xxx chiaramente ha un interesse a rimanere nello stato di scelta per la formazione aziendale. Anche così, Delaware legislatori statali sono preoccupati abbastanza circa la reputazione statersquos per attirare rapporti d'affari loschi che 31 di essi firmato per una lettera al Delaware delegazione del Congresso supporto sollecitando sulla Costituzione trasparenza e dell'ordine Act. xxvii Combattere elusione ed evasione fiscale a i funzionari degli Stati Uniti a casa spesso criticano le pratiche di giurisdizioni offshore che facilitano l'evasione fiscale, l'evasione fiscale, il riciclaggio di denaro, il finanziamento del terrorismo e altri reati finanziari. Purtroppo, ci sono giurisdizioni all'interno dei confini degli Stati Uniti che utilizzano tattiche simili. E 'ragionevole aspettarsi che gli altri paesi a fare cambiamenti prevenire gli abusi paradiso fiscale e migliorare la trasparenza senza tenere stati degli Stati Uniti con gli stessi standard. I Internal Revenue Service, ldquoIRS rilascia la nuova Gap fiscale Stime Compliance tassi rimangono statisticamente invariato dal precedente studio, rdquo il 6 gennaio 2012. irs. govuacIRS-release-new-fiscali-Gap-Stime-Compliance-Tariffe-rimangono-Statisticamente-Unchanged - da-precedente-Study III dati filiale e 'da CTJ tabulazioni del personale delle società controllate riportati da aziende Fortune 500 sui loro 2014 Form 10-K, depositati annualmente presso la Securities and Exchange Commission. Alcune aziende non possono segnalare tutte le loro filiali o non riescono a segnalare le posizioni delle società controllate, in modo da questi numeri sono probabilmente sottostimato. IV Amy Hamilton, ldquoReport: Delaware è FTSE 100rsquos lsquoFavourite imposte Havenrsquo, rdquo Stato Note fiscali. 17 ottobre 2011. v Scott D. Dyreng, Bradley P. Lindsey, e Jacob R. Thornock, ldquoExploring il ruolo Delaware gioca come domestica imposte Haven, rdquo settembre 2012. ssrnabstract1737937 VI Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo, ldquoHarmful fiscale Concorso: un problema emergente globale, rdquo 1998. oecd. orgtaxtransparency44430243.pdf viii Scott D. Dyreng, Bradley P. Lindsey, e Jacob R. Thornock, ldquoExploring il ruolo Delaware gioca come domestica imposte Haven, rdquo settembre 2012. ssrnabstract1737937 x Glen R. Simpson, Manovra ldquoA tributaria in Delaware mette compressione sui Altro Uniti, rdquo Wall Street Journal, 9 agosto 2002. wsjarticlesSB1028846669582427320 XI Michael Mazerov, Rifugi ldquoState imposta sulle società e la necessità per la segnalazione combinata, rdquo Stato Note fiscali, 26 novembre 2007 . xii Jesse Drucker, ldquoWal-Mart Tagli Tasse da pagare l'affitto a se stesso, rdquo Wall Street Journal, 1 febbraio 2007. wsjarticlesSB117027500505994065 XIII Michael Mazerov, Rifugi ldquoState imposta sulle società e la necessità di combinata reporting, rdquo Stato Note fiscali, il 26 novembre, 2007. xiv trasparenza finanziaria della coalizione, ldquoWhorsquos nel vostro cortile guardando le società anonime e la loro proprietà di London Proprietà, rdquo 4 marzo 2015. financialtransparency. orgwhos-in-your-cortile-looking-at-anonymous-imprese-e-their - proprietà-di-londra-proprietà XVI Gruppo di azione finanziaria, ldquoThird reciproca relazione di valutazione sul riciclaggio di denaro e la lotta contro il finanziamento del terrorismo ndash Stati Uniti d'America, rdquo 23 giugno 2006. 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FATF-gafi. orgmediafatfdocumentsreportsmerMER20US20full. pdf XIX segretari di Stato del Delaware, Nevada, e Wyoming, ldquoEncouraging Affari frode Mentre combattimento: Uniti focus sulle modifiche apportate e cambiamenti da considerare, rdquo Libro bianco Preparato per l'Associazione nazionale dei segretari del Comitato di Stato Servizi business e Formazione società Task force, luglio 2013. nass. orgcomponentdocmantaskdocdownloadampgid1469 xx Advantage Delaware, LLC, ldquoWhy incorporare in Delawarerdquo vantaggio-deinformation-centerreasons-corp-scelta XXI segretari di Stato del Delaware, Nevada, e Wyoming, ldquoEncouraging business, mentre lotta contro la frode: Uniti focus sulle modifiche apportate e cambiamenti da considerare, rdquo Libro bianco Preparato per l'Associazione nazionale della segretari di Stato Comitato Affari Servizi e Formazione società Task force, luglio 2013. nass. orgcomponentdocmantaskdocdownloadampgid1469 XXIII Financial Action Task force, ldquoInternational norme sulla lotta al riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo amp proliferazione ndash le raccomandazioni del GAFI, rdquo febbraio 2012. FATF-GAFI. orgmediafatfdocumentsrecommendationspdfsFATFRecommendations. pdf XXIV Michael Findley, Daniel Nielson, e Jason Sharman, ldquoGlobal Giochi Shell: test denaro Launderersrsquo e Terrorist Financiersrsquo accesso alla società di comodo, rdquo 2012. griffith. edu. audataassetspdffile0008454625Oct2012-Global-Shell-Games. Media-Summary.10Oct12. pdf xxv Findley, Michael G. e Daniel L. Nielson. Globali di Shell Games: Experiments in transnazionali Relazioni, il crimine e il terrorismo. 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